Reglen kan betyde, at dine arvinger får mere udbetalt i arv, samtidig med at en del af din formue går til et velgørende formål.

Hvad er 30%-reglen?

30 %-reglen er en testamenteløsning, hvor du bestemmer, at:

  • 70 % af arven skal tilfalde de personer, du ønsker at begunstige, og
  • 30 % af arven skal tilfalde en velgørende organisation, der er fritaget for boafgift.

Samtidig bestemmes det i testamentet, at den velgørende organisation skal betale bo- og tillægsboafgiften for de øvrige arvinger.

Det særlige ved modellen er, at en godkendt velgørende organisation kan modtage arv uden at skulle betale boafgift. Når organisationen samtidig overtager betalingen af de øvrige arvingers bo- og tillægsboafgift, kan resultatet derfor være, at de øvrige arvinger får mere udbetalt, selv om de alene arver 70 % af boet.

Hvordan kan 70 % være mere end 100 %?

Det kan umiddelbart lyde mærkeligt, at en arving kan få mere ud af at arve 70 % end ved at arve 100 %.

Forklaringen findes i boafgiften.

En arving, der både skal betale 15 % boafgift og 25 % tillægsboafgift, kan blive belastet med en samlet effektiv afgift på op til 36,25 %. Tillægsboafgiften beregnes af det beløb, der er tilbage efter boafgiften.

Hvis hele arven går direkte til en sådan arving, vil en betydelig del således kunne gå til bo- og tillægsboafgift.

Ved 30%-modellen modtager den afgiftspligtige arving i stedet 70 %, mens den afgiftsfritagne velgørende organisation modtager 30 % på betingelse af, at organisationen afholder arvingens afgifter.

Hvem er 30%-reglen relevant for?

Ordningen er navnlig relevant, hvis du ønsker at testamentere til personer, som ellers skal betale den høje bo- og tillægsboafgift.

Det kan eksempelvis være:

  • niecer og nevøer
  • fjernere slægtninge
  • venner eller bekendte
  • andre personer uden for den nærmeste familie.

Ordningen er derimod som udgangspunkt ikke relevant i samme form, når arven tilfalder personer, der alene betaler 15 % boafgift, såsom børn.

Særligt om søskende fra 2027

Det er vigtigt at være opmærksom på en kommende ændring for søskende.

Fra 1. januar 2027 skal afdødes søskende ikke længere betale tillægsboafgift. Det betyder, at 30%-modellen ikke har den samme afgiftsmæssige relevans for arv til søskende efter denne ændring. Ændringen omfatter derimod ikke automatisk søskendes børn, såsom niecer og nevøer.

Skal det altid være præcis 30 % og 70 %?

Betegnelsen kan give indtryk af, at fordelingen altid skal være præcis 30/70.

Det er ikke tilfældet. Der findes ikke en lovregel, som kræver, at den velgørende organisation netop skal arve 30 %. De 30 % er en praktisk testamentemodel, fordi fordelingen i relevante situationer kan give plads til både betaling af afgifterne og en arv til organisationen. Den optimale fordeling bør derfor vurderes konkret.

Det betyder også, at man ikke bør indsætte en standardbestemmelse i et testamente uden først at have undersøgt, hvordan den konkret påvirker arvingerne.

30%-reglen kræver et testamente

Hvis du ønsker at anvende ordningen, skal det fremgå af dit testamente, hvordan arven skal fordeles, og at den velgørende organisation skal afholde bo- og tillægsboafgiften for de øvrige arvinger.

Organisationen skal samtidig være en organisation, der kan modtage arven afgiftsfrit.

Det er derfor relevant at få foretaget en konkret beregning, inden testamentet oprettes. På den måde kan man vurdere, om løsningen faktisk giver de ønskede arvinger en økonomisk fordel, og hvordan bestemmelsen bør udformes.

Få rådgivning om 30% reglen og testamente

30/70-reglen kan være særligt relevant, hvis du ikke har børn og ønsker at efterlade din formue til eksempelvis niecer, nevøer, venner eller andre personer, der ellers skal betale både boafgift og tillægsboafgift.

Hos VQL Advokater hjælper vi med at oprette testamenter og rådgiver om arv og boafgift. Vi kan blandt andet beregne, om 30%-reglen er fordelagtig i din konkrete situation, og sikre, at bestemmelsen bliver korrekt indarbejdet i dit testamente.

Modellen giver ikke nødvendigvis en besparelse i alle boer. Boets størrelse, bundfradraget, eventuel tvangsarv og organisationens vilkår skal indgå i beregningen. Ved mindre boer kan en direkte arv være mere fordelagtig for den ønskede arving.

Få rådgivning om dit testamente

Læs mere: Skattestyrelsen: Arv og boafgift · Lov om afgiftsændringer for søskende

Artiklen giver generel information. Den konkrete sag og eventuelle frister bør vurderes særskilt.